Fiscalitatea românească traversează o perioadă de reformă accelerată, cu un impact profund asupra mediului de afaceri. Anul 2025 este marcat de intensificarea controalelor fiscale, extinderea digitalizării, dar și introducerea unor modificări legislative care sporesc presiunea asupra companiilor.

Creșterea accelerată a controalelor fiscale, între prevenție și sancțiune

Tendința observată de specialiștii Cabot în ultimii ani privind intensificarea controalelor fiscale a fost confirmată și în 2025. Potrivit Raportului de performanță publicat de ANAF, în anul 2024 s-au efectuat peste 21.000 de inspecții fiscale, cu 2,8% mai multe față de anul 2023. Aproximativ 75% dintre acestea au vizat persoane juridice, în timp ce 25% au fost îndreptate către persoane fizice.

Obligațiile fiscale suplimentare impuse contribuabililor în urma acestor inspecții s-au ridicat la 5,56 miliarde de lei, aproape dublu față de anul anterior. Este important de subliniat că 98% din această sumă a fost stabilită în sarcina companiilor, ceea ce reconfirmă faptul că mediul de afaceri se află sub o monitorizare fiscală strictă și constantă.

Controalele nu mai sunt evenimente izolate sau rezervate „marilor contribuabili”, ele vizează întregul spectru de afaceri: logistică, servicii, producție, retail, construcții, IT și multe altele.

Verificările documentare, instrumentul preferat al ANAF

O tendință evidentă în anul 2024, care continuă și în anul 2025, este reprezentată de extinderea verificărilor documentare. Potrivit datelor ANAF, au fost efectuate peste 29.000 de astfel de verificări, în creștere cu aproximativ 45% față de anul 2023. Dintre acestea, 21.000 au vizat companii, iar 8.000 persoane fizice.

Interesant este faptul că, în anul 2024, ANAF a strâns la buget 459,87 miliarde de lei, cu aproape 19% mai mult decât în anul 2023. Creșterea este una semnificativă în termeni nominali – încasările fiind mai mari cu 72,99 miliarde de lei față de cele 386,88 miliarde lei colectate în anul 2023. În plus, instituția a reușit să atingă un grad de realizare a programului de încasări de 99,29%, apropiindu-se astfel de ținta propusă pentru anul 2023.

Verificările documentare sunt din ce în ce mai frecvente și pot constitui preludiul unei inspecții complete, mai ales în cazurile în care apar neconcordanțe între datele raportate și cele identificate de ANAF prin interconectarea surselor de informații.

Digitalizarea fiscală, un catalizator al schimbării

Digitalizarea relației contribuabil-ANAF a fost accelerată semnificativ în ultimii ani, însă în 2024 și 2025 am asistat la o maturizare a acestui proces. SAF-T (D406) a devenit obligatoriu inclusiv pentru contribuabilii mici, sistemul e-Factura s-a extins la tranzacțiile B2C, iar sistemul e-TVA adaugă un nou strat de complexitate în raportările fiscale.

Pentru autorități, beneficiile sunt evidente: acces centralizat, în timp real, la date contabile și fiscale, cu posibilitatea de a identifica automat discrepanțele și de a iniția controale țintite. Pentru contribuabili însă, acest proces presupune investiții semnificative în infrastructură IT, actualizarea procedurilor interne, precum și instruirea personalului.

Erorile sau omisiunile în raportările fiscale nu mai pot trece neobservate, iar fiecare diferență nejustificată poate atrage o solicitare de explicații, un control documentar sau chiar o inspecție fiscală.

Prețurile de transfer, sub lupa autorităților

Un domeniu unde Cabot are o expertiză solidă este cel al prețurilor de transfer, un subiect tot mai frecvent în vizorul inspectorilor fiscali. Am observat o creștere semnificativă a solicitărilor din partea companiilor privind:

• Pregătirea dosarului de prețuri de transfer;

• Asistență în timpul inspecțiilor fiscale;

• Răspunsuri la solicitări din partea autorităților privind ajustări de prețuri, deduceri de TVA sau lipsa documentației justificative.

În numeroase cazuri, dosarul de prețuri de transfer a devenit condiție prealabilă pentru rambursarea de TVA, ceea ce subliniază importanța unei documentații robuste și actualizate.

Modificările fiscale din 2025, impact amplu și imediat

Anul 2025 a debutat cu o serie de modificări fiscale cu efect direct asupra companiilor din România:

• Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi de la 500.000 EUR la 250.000 EUR, cu o nouă scădere planificată la 100.000 EUR începând cu 2026;

• Creșterea impozitului pe dividende de la 8% la 10%;

• Eliminarea facilităților fiscale pentru angajații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară;

• Introducerea impozitului pe construcții („taxa pe stâlp”) de 0,5%, respectiv 0,25% pentru construcții deținute de stat;

• Aplicarea legislației privind impozitul minim global, care vizează grupuri de companii cu venituri globale de peste 750 de milioane de euro.

IMM-urile, în special, sunt expuse unui risc ridicat, în condițiile în care depășirea plafonului de microîntreprindere implică costuri mai mari cu raportările contabile și fiscale, dar și cu plata impozitului pe profit.

Impozitul minim global, o noutate cu implicații complexe

În anul 2025, companiile românești care fac parte din grupuri multinaționale mari sunt afectate pentru prima dată de aplicarea legislației privind impozitul minim global. Aceasta presupune calcularea unui impozit suplimentar datorat pentru anul 2024, pe baza situațiilor financiare consolidate sau individuale, cu termen de plată până la 30 iunie 2026.

Această reglementare vizează garantarea unei cote efective minime de impozitare pentru marile companii internaționale și impune o schimbare majoră în abordarea fiscală a acestora. În plus, implică analize complexe și o colaborare strânsă între echipele de contabilitate, fiscalitate și juridic.

Privind spre viitor, ce trebuie să aștepte mediul de afaceri?

Cu un nou guvern la orizont, este de așteptat ca anul 2025 să aducă și mai multe modificări fiscale. Semnalele indică o presiune fiscală în creștere, cu accent pe digitalizare, conformare și colectare eficientă a veniturilor bugetare.

ANAF va continua să investească în integrarea bazelor de date și în utilizarea inteligenței artificiale pentru identificarea contribuabililor cu risc. Controalele vor deveni mai țintite, mai rapide și mai dificil de contestat.

Cabot Transfer Pricing oferă sprijin esențial companiilor care doresc să navigheze eficient provocările fiscale actuale. Cu o echipă de consultanți specializați în prețuri de transfer, fiscalitate și contabilitate, Cabot este partenerul de încredere în pregătirea documentației fiscale, în inspecții și în conformare.

Contactează-ne pentru o analiză personalizată a riscurilor fiscale și pentru a stabili cum te putem sprijini în gestionarea provocărilor aduse de noul context fiscal: https://cabot-tp.ro/contact/