ANAF se aliniază tendințelor de administrare fiscală globală și introduce în premieră și în România un nou mecanism pentru a crește gradul de conformare voluntară – monitorizarea pe orizontală. Instrumentul, folosit deja în alte state de peste zece ani, presupune o verificare în timp real a companiilor din perspectiva modului cum își calculează și plătesc taxele la stat, nu doar una retroactivă pe bază de control fiscal. Momentan, metoda a fost implementată doar sub forma unui program-pilot, în care s-au putut înrola la cerere marii contribuabili și numai pentru anumite tipuri de obligații fiscale, iar în funcție de rezultate, se poate extinde în viitor astfel încât să cuprindă toate marile companii, precum și alte categorii de taxe.

La nivel global, administrațiile fiscale își îndreaptă atenția de câțiva ani spre dezvoltarea unor relații de cooperare cu contribuabilii, mai ales cu cei mari și foarte mari, tendința fiind de a schimba monitorizarea verticală a companiilor, respectiv verificarea retroactivă, cu monitorizarea orizontală, care presupune o verificare fiscală în timp real. Sisteme de conformare colaborativă funcționează în diverse moduri atât la nivel global, în Statele Unite, Australia, Africa de Sud, Canada, Noua Zeelandă sau Japonia, cât și pe continentul european, unde țări ca Austria, lrlanda, Danemarca, Franța, Spania sau Suedia au implementat de mai bine de zece ani, în unele state chiar de 20, instrumente similare pentru companiile mari.

În regiunea noastră, Slovenia are un astfel de program formal de conformare colaborativă pentru marii contribuabili, funcțional din 2010, iar Ungaria a introdus un sistem de CRM pentru marii contribuabili, care răspunde solicitărilor și întrebărilor ridicate de aceștia.
România se aliniază acestor tendințe și a reglementat la finalul lunii ianuarie un mecanism de conformare voluntară prin monitorizare orizontală, care va funcționa în program-pilot până în 2028, pentru cinci companii care au optat să participe la acest tip de supraveghere fiscală.

Această abordare aspiră la îmbunătățirea conformității fiscale și la consolidarea parteneriatului între administrația fiscală și sectorul privat și reprezintă totodată un pas important către modernizarea monitorizării fiscale pentru marii contribuabili. Programul, axat pe impozitul pe profit și TVA, propune un control fiscal în timp real pe parcursul unui an fiscal, cu verificări trimestriale. Eligibilitatea pentru program este determinată de criterii precise, inclusiv un sistem adecvat de control fiscal și un comportament fiscal corespunzător.

Trebuie precizat că monitorizarea pe orizontală nu va înlocui supravegherea tradițională, care va continua să existe pentru societățile care nu doresc sau sunt considerate neeligibile pentru acest tip de verificare.

Cum va funcționa sistemul lansat în acest an de Fiscul român

Pentru implementarea mecanismului de monitorizare orizontală în România, Agenția Națională de Administrare Fiscală s-a bazat pe datele și experiența unui proiect pilot similar derulat de autoritatea fiscală din Austria în perioada 2011-2016. Proiectul românesc va viza doar impozitul pe profit și taxa pe valoarea adăugată, iar verificarea în timp real presupune ca, pe parcursul unui an fiscal, să fie organizate patru acțiuni de control fiscal realizate după finalizarea fiecărui trimestru.

Obiectivele includ asigurarea conformării fiscale, sporirea securității juridice pentru societăți, colectarea eficientă a veniturilor fiscale și reducerea costurilor de conformare la legislația fiscală.

Programul pilot este derulat de Direcția de Mari Contribuabili din cadrul ANAF, implică cinci companii mari care au optat pentru a fi monitorizare prin acest instrument și va începe propriu zis de la 1 aprilie 2024, urmând să fie finalizat după patru ani, la 31 martie 2028.

Până la finalul lunii februarie, autoritățile fiscale vor anunța cele cinci companii mari care au fost selectate pentru participarea în programul pilot. Aceste companii vor semna un acord voluntar cu ANAF, intrând gradual în program începând cu aprilie 2024. Primul contribuabil va intra în programul pilot chiar de la începutul acestuia, din 1 aprilie, urmând ca la fiecare șase luni să fie inclusă în programul pilot o altă societate din cele selectate.

Companiile sunt alese de ANAF pe baza unor cereri depuse de ele în prima parte a lunii februarie, iar eligibilitatea pentru program este determinată de anumite criterii pe care contribuabilii trebuie să le îndeplinească. Astfel, este necesar ca firmele participante să dețină un sistem intern de proceduri de control al impozitelor și taxelor datorate bugetului de stat și să aibă un comportament fiscal adecvat. De asemenea, firmele nu trebuie să facă parte dintr-un grup fiscal și nici să desfășoare activități de intermedieri financiare sau asigurări.

În cazul în care una din cele cinci societăți selectate de ANAF renunță din proprie inițiativă sau este scoasă din program pentru că nu mai îndeplinește criteriile de eligibilitate, locul ei în program va fi oferit următoarei companii de pe listă, în ordinea depunerii cererilor de înrolare în programul de monitorizare pe orizontală.

Articol apărut în Bursa.ro