Directiva FASTER (Faster and Safer Relief of Excess Withholding Taxes) este o inițiativă a Uniunii Europene (UE) menită să simplifice și să armonizeze procedurile de reducere a surplusului de impozit reținut la sursă. Adoptată de Consiliul UE în decembrie 2024, Directiva urmărește creșterea eficienței fiscale, stimularea investițiilor transfrontaliere și reducerea riscurilor de fraudă fiscală.

Ce schimbări aduce Directiva FASTER?

Directiva propune introducerea unor reguli care să permită emiterea unui certificat digital de rezidență fiscală, alături de proceduri standardizate pentru reducerea surplusului de impozit reținut la sursă. Aceste reguli se aplică dividendelor rezultate din acțiunile listate la bursă și, în anumite situații, dobânzilor asociate obligațiunilor tranzacționate pe piețele financiare, atunci când veniturile sunt plătite către proprietarii înregistrați ce au rezidența fiscală într-un alt stat decât cel în care sunt emise aceste obligațiuni.

De ce era necesară reforma?

Actualele proceduri pentru reducerea sau rambursarea impozitelor reținute la sursă în statele membre sunt complexe, lente și neuniforme. Investitorii, fie că sunt persoane fizice sau instituții financiare, se confruntă cu următoarele probleme:

• Birocrație excesivă – fiecare stat are propriile reguli, ceea ce crește timpul și resursele necesare pentru conformitate.

• Costuri mari pentru investitori – întârzierile și complexitatea procedurilor reduc atractivitatea investițiilor transfrontaliere.

• Risc de fraudă – lipsa armonizării fiscale a permis fraude de amploare, cum ar fi scandalurile „cum-ex”.

Obiectivele Directivei FASTER

Directiva propune soluții standardizate și digitalizate pentru a:

• Facilita investițiile transfrontaliere, eliminând barierele fiscale.

• Reduce riscul de fraudă, printr-o mai mare transparență fiscală.

• Crește eficiența administrativă, simplificând munca autorităților fiscale și a intermediarilor financiari.

Principalele prevederi ale Directivei

1. Certificatul digital de rezidență fiscală (eCRF)

• Permite verificarea rapidă a eligibilității pentru tratamente fiscale favorabile.

• Reduce timpul necesar procesării cererilor de reducere a impozitului.

2. Proceduri accelerate pentru reducerea impozitului reținut la sursă

• Reducere la sursă – aplicarea unei cote de impozit reduse în momentul efectuării plății.

• Rambursare rapidă – returnarea surplusului de impozit într-un termen fix, stabilit prin reglementări comune.

Statele membre sunt obligate să adopte cel puțin una dintre aceste soluții pentru veniturile din dividende aferente acțiunilor cotate la bursă.

3. Raportare standardizată pentru intermediarii financiari

• Directiva stabilește norme privind intermediarii financiari certificați, care joacă un rol cheie în facilitarea tranzacțiilor transfrontaliere cu valori mobiliare. Aceștia vor trebui să se înregistreze într-un registru național al intermediarilor certificați și să respecte noi cerințe de raportare. Printre acestea se numără și obligația de a furniza autorităților fiscale informații relevante, contribuind astfel la transparența și eficiența administrativă..

Pentru o implementare eficientă, Consiliul UE a extins termenul inițial de aplicare de la 1 ianuarie 2027 la 1 ianuarie 2030.

Impactul Directivei FASTER

• Pentru investitori – reducerea costurilor administrative și acces mai facil la tratamente fiscale favorabile.

• Pentru statele membre – creșterea veniturilor fiscale prin reducerea fraudelor și o mai bună cooperare între autorități.

• Pentru piața financiară – un mediu fiscal mai competitiv și mai predictibil pentru investiții.

Directiva FASTER reprezintă un pas important în modernizarea sistemului fiscal european. Prin simplificarea procedurilor și reducerea riscurilor de fraudă, aceasta sprijină investițiile și consolidează piața unică. Implementarea eficientă va aduce beneficii semnificative atât pentru investitori, cât și pentru economiile statelor membre.