Controlul fiscal reprezintă un proces prin care autoritățile verifică dacă contribuabilii respectă obligațiile fiscale. Pentru a evita problemele legale și pentru a gestiona eficient o inspecție fiscală, firmele trebuie să fie bine pregătite.

Locul de desfășurare a inspecției fiscale

În ceea ce privește locul de desfășurare a inspecției fiscale, conform Ordonanței de Urgență nr. 188/2022, inspecțiile fiscale au loc, în mod obișnuit, la sediul organului de inspecție fiscală, în contrast cu practica anterioară, unde acestea se desfășurau la sediul contribuabilului.

Totuși, există posibilitatea ca inspecția să se desfășoare la sediul contribuabilului, dar acest lucru se poate întâmpla doar la inițiativa organului fiscal sau la solicitarea motivată a contribuabilului. În cazul unei cereri din partea contribuabilului, aceasta trebuie soluționată în termen de trei zile, iar lipsa unui răspuns este considerată acceptare tacită.

Documentația necesară pentru inspecția fiscală

Pregătirea documentației necesare pentru inspecția fiscală este fundamentală. Firmele trebuie să organizeze cu atenție documentele precum inventarul contabil, balanțele contabile, Registrul Unic de Control, actele de înființare, documentele privind casa de marcat, cele referitoare la încasări și plăți, documentele justificative pentru sponsorizări, proveniența mărfurilor, evidența deductibilității cheltuielilor și declarațiile fiscale depuse.

Gestionarea relației cu autoritățile fiscale

Este recomandat ca firmele să păstreze o atitudine cooperantă și profesionistă, răspunzând clar și prompt solicitărilor inspectorilor. Comunicarea eficientă presupune furnizarea documentelor solicitate într-un mod organizat și complet.

De asemenea, conflictele trebuie evitate prin respectarea cerințelor legale și printr-o abordare constructivă a problemelor. Pentru clarificarea aspectelor complexe, contribuabilii pot apela la asistență specializată, cum ar fi consultanții fiscali.

Proceduri specifice de verificare

Prin OUG 188/2022 au fost introduse proceduri specifice de verificare, precum verificările documentare (desk audit), care se desfășoară exclusiv la distanță. Aceste verificări se realizează în cadrul termenului de prescripție de 5 ani, iar perioadele supuse verificării sunt stabilite pe baza riscurilor fiscale identificate.

Documentele necesare pot fi transmise electronic, iar contribuabilul poate oferi explicații suplimentare în scris. Dacă documentele nu sunt prezentate în termen de 30 de zile, organul fiscal are dreptul să emită decizia de impunere.

Drepturile contribuabilului în timpul inspecției fiscale

În timpul inspecției fiscale, contribuabilii au dreptul de a fi înștiințați despre inspecția fiscală și de a solicita o amânare a începerii inspecției (o singură dată, pentru motive justificate). De asemenea, aceștia au dreptul de a fi verificați doar pentru impozitele din cadrul termenului de prescripție și o singură dată pentru fiecare perioadă impozabilă.

Pe durata inspecției, activitatea firmei trebuie afectată cât mai puțin, iar contribuabilii au dreptul la asistență juridică și fiscală, precum și la informare constantă cu privire la constatări.

Pregătirea adecvată pentru inspecția fiscală poate reduce riscurile de sancțiuni și amenzi. Menținerea unei evidențe contabile riguroase, colaborarea cu specialiști fiscali și gestionarea proactivă a relației cu inspectorii fiscali sunt esențiale pentru un control fiscal fără probleme, iar aici intervine Cabot Transfer Pricing.

Află cum te putem ajuta acum: https://cabot-tp.ro/servicii/