Începând cu 1 ianuarie 2025, întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) din Uniunea Europeană vor trebui să respecte noile reguli fiscale privind regimul de TVA, menite să simplifice conformarea și să îmbunătățească oportunitățile de comerț transfrontalier, dar care aduc și diverse provocări. În acest context, IMM-urile trebuie să fie informate și să-și planifice strategia fiscală cu atenție, astfel încât să profite de noile facilități și să evite dificultățile.

Reguli europene noi pentru TVA aplicabile IMM-urilor

Plafonul de scutire pentru IMM-uri va fi uniformizat la nivelul UE, fiind stabilit la maximum 85.000 EUR. Astfel, firmele mici cu o cifră de afaceri anuală sub acest prag vor putea furniza bunuri și servicii fără a colecta TVA, ceea ce le va reduce sarcinile administrative și va contribui la diminuarea costurilor pentru consumatori. Totuși, IMM-urile care beneficiază de această scutire nu vor putea deduce TVA pentru achizițiile efectuate.

IMM-urile vor fi înregistrate în statul de origine și vor primi un cod unic de identificare cu prefixul „EX”, utilizat pentru depunerea unei singure declarații trimestriale ce va acoperi toate tranzacțiile realizate în Uniunea Europeană. Facturile emise vor include doar acest cod unic, eliminând astfel necesitatea unor raportări multiple.

Beneficii pentru IMM-uri

Adoptarea acestor reguli aduce IMM-urilor avantaje semnificative, precum eliminarea obligației de înregistrare fiscală în fiecare stat membru unde desfășoară activități, dacă sunt respectate condițiile de scutire.

În plus, raportarea trimestrială unică simplifică administrarea fiscală, iar eliminarea TVA-ului aplicabil în regimul standard le va permite IMM-urilor să ofere prețuri mai competitive. Noile reglementări contribuie, de asemenea, la flexibilitatea comerțului transfrontalier.

Provocări pentru IMM-uri

Cu toate acestea, există provocări importante de luat în considerare. De exemplu, nu toate statele membre ale Uniunii Europene vor implementa schema de scutire, ceea ce poate genera diferențe competitive între IMM-uri din diferite țări. IMM-urile trebuie să verifice dacă statele în care operează aplică noul regim și să respecte cerințele specifice fiecărei jurisdicții.

Totodată, scutirea de TVA implică imposibilitatea deducerii TVA-ului aferent achizițiilor, ceea ce poate duce la creșterea costurilor operaționale. În România, plafonul actual de scutire este mai mare decât cel stabilit la nivel european, iar legislația națională trebuie actualizată pentru a reflecta noile cerințe.

În ciuda beneficiilor, există și aspecte care necesită atenție:

• Implementarea diferită în statele membre – Nu toate țările UE vor adopta acest regim de scutire, ceea ce poate crea diferențe de competitivitate între IMM-uri.

• Pierderea deducerii TVA – IMM-urile scutite nu vor putea deduce TVA-ul aferent achizițiilor (ex. materii prime, echipamente, servicii), ceea ce poate duce la creșterea costurilor operaționale.

• Impactul asupra firmelor din România – În prezent, România are un plafon de scutire de ~88.500 EUR, mai mare decât cel european. IMM-urile trebuie să analizeze dacă este avantajos să treacă la noul regim sau să rămână la regimul național.

Recomandări pentru IMM-uri

Pentru a implementa noile reglementări fără dificultăți, IMM-urile trebuie să adopte o abordare proactivă. Este esențial ca acestea să analizeze cifra de afaceri la nivelul Uniunii Europene și să determine dacă îndeplinesc noile plafoane de scutire, evaluând totodată impactul pierderii deducerii TVA asupra costurilor.

Deoarece fiecare stat membru poate introduce reguli specifice, IMM-urile trebuie să fie informate cu privire la schimbările legislative din România și din alte țări unde desfășoară activități.

Consultarea unui specialist în fiscalitate și implementarea unui sistem de gestionare a TVA-ului pot ajuta IMM-urile să reducă riscurile fiscale și să îmbunătățească conformarea. IMM-urile care se pregătesc din timp și își elaborează o strategie fiscală solidă vor putea beneficia pe deplin de avantajele oferite de noile reglementări.

Dacă vrei ca IMM-ul tău să ia decizii informate și să-și planifice strategia fiscală cu atenție, Cabot Transfer Pricing te poate ajuta: www.cabot.ro