Cabot Transfer Pricing

Modificările Fiscale Aplicabile de la 1 Ianuarie 2025 – Ce Trebuie să Știți15 ianuarie 2025

Anul 2025 aduce schimbări fiscale semnificative, care vor influența modul în care companiile își desfășoară activitatea și își gestionează obligațiile fiscale. Acest newsletter este conceput pentru a vă ajuta să înțelegeți noile reglementări și să vă pregătiți corespunzător.

1. SAF-T:

• 2025 este anul de implementare a raportării SAF-T pentru contribuabilii mici

2. Modificări ale regimului microîntreprinderilor:

• Pragul de venit pentru aplicarea regimului de microîntreprindere a fost redus în 2025 la 250.000 de lei, iar începând cu 1 ianuarie 2026 la 100.000 euro.

• A fost exclusă condiția de maxim 80% venituri din consultanță și/sau management.

• Aplicarea cotei de 3% a fost extinsă și pentru codurile CAEN: 6210 – Activități de realizare a softului la comandă )software orientat client), 6290 – Alte activități de servicii privind tehnologia informației, 5611 – Restaurante, 5612 – Activități ale unităților mobile de alimentație, 5622 – Alte serviciide alimentație n.c.a.

3. Impozitul pe dividende:

• Impzitul pe veniturile din dividende crește de la 8% la 10%

4. Impozit pe venit și contribuții sociale:

• Au fost eliminate facilitățile fiscale pentru angajații din domeniile IT, construcții, agricultură și sectorul alimentar.

• Pentru salariile aferente perioadei ianuarie – decembrie 2025, a fost introdusă scutirea de impozit pe venit și contribuții sociale  a sumei de 300 lei/lună pentru salariații care desfășoară activitate în baza contractului individual de muncă, încadrați cu normă întreagă, la locul unde au funcția de bază, dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• Salariul de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri, este egal cu salariul minim brut pe țară garantat în plată stabilit prin hotărâre a Guvernului, în vigoare în luna căreia îi sunt aferente veniturile. (Condiția nu se consideră îndeplinită dacă, în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a OUG nr. 156/2024  și 31 decembrie 2025, este diminuat nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri).

• Venitul brut realizat din salarii și asimilate salariilor, fără a include contravaloarea tichetelor de masă, voucherelor de vacanță, respectiv indemnizația de hrană, acordate în baza aceluiași contract individual de muncă, pentru aceeași lună, nu depășește nivelul de 4.300 lei inclusiv.

5. “Taxa pe stâlp“:

• Se reintroduce impozitul pe construcții speciale, în cotă de 1% din valoarea construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior din care se scade valoarea construcțiilor pentru care se datorează impozit pe clădiri.

Anul 2025 vine cu provocări fiscale, dar și cu oportunități pentru o mai bună organizare a activităților financiare. Echipa noastră de experți fiscali este pregătită să vă sprijine în procesul de implementare a noilor reguli și să vă ajute să evitați riscurile fiscale.

 

Contactați-ne!

Cabot Tax – Experți în fiscalitate și consultanță.
📞 Telefon: 0751 205 734
📧 Email: csaulescu@cabot-tp.ro
🌐 Website: https://cabot-tp.ro/en/

Cristina Săulescu

Partener Taxe & Prețuri de transfer

Contact

  • Bulevardul Aviatorilor, nr 47,
    Sector 1, Bucuresti, 011853
  • +40 727 713 486

Cere ofertă