Ce trebuie să știe contribuabilii?

În relația dintre contribuabili și autoritățile fiscale, inspecția fiscală și verificarea documentară sunt două proceduri fundamentale utilizate pentru a verifica corectitudinea obligațiilor fiscale declarate și achitate. Deși ambele au ca scop stabilirea situației fiscale reale a contribuabilului, ele se deosebesc semnificativ în ceea ce privește scopul, modalitatea de desfășurare și implicațiile pentru companii.

O înțelegere clară a acestor diferențe este esențială pentru orice contribuabil care dorește să gestioneze eficient o eventuală interacțiune cu autoritățile fiscale.

Ce este inspecția fiscală și cum se desfășoară?

Inspecția fiscală este o procedură amplă prin care organele de inspecție fiscală analizează în detaliu obligațiile fiscale ale contribuabilului. Aceasta poate viza întreaga activitate fiscală a companiei sau doar aanumite taxe și perioade impozabile.

Inspecția se poate desfășura la sediul contribuabilului sau la sediul organului fiscal, iar în cadrul acesteia inspectorii pot solicita documente suplimentare, explicații, clarificări sau justificări legate de declarațiile depuse. De regulă, inspecția implică o interacțiune directă și constantă cu reprezentanții companiei.

Procesul se finalizează prin întocmirea unui Raport de inspecție fiscală, care va reflecta constatările organului fiscal. Dacă sunt identificate neconformități sau diferențe față de obligațiile declarate, se emite o Decizie de impunere, ce poate fi contestată de contribuabil, în conformitate cu procedura legală.

Ce este verificarea documentară și când se aplică?

În contrast, verificarea documentară este o procedură mult mai restrânsă și rapidă, limitându-se la analiza documentelor deja existente în dosarul fiscal al contribuabilului sau a celor obținute de la terți. Aceasta nu presupune prezența fizică a organelor de control la sediul companiei și nici nu implică verificarea întregii activități economice.

Prin verificarea documentară, autoritatea fiscală evaluează coerența și conformitatea datelor declarate, fără a extinde analiza la nivel operațional. Această procedură se aplică, de regulă, atunci când există indicii punctuale de neconformitate sau când sunt necesare clarificări suplimentare privind anumite declarații sau plăți.

Dacă în urma verificării documentare sunt constatate discrepanțe, contribuabilul primește o înștiințare oficială în care i se solicită documente justificative și explicații suplimentare pentru clarificarea situației fiscale.

În situația în care contribuabilul nu răspunde în termen de 30 de zile la solicitarea autorităților fiscale sau dacă explicațiile și documentele transmise confirmă discrepanțele sesizate, organul fiscal are dreptul să emită o decizie de impunere pentru stabilirea diferențelor de creanțe fiscale datorate.

Chiar dacă verificarea documentară nu implică o inspecție directă la sediu, efectele sale pot fi deosebit de importante. Emiterea unei decizii de impunere în urma acestei proceduri poate antrena obligații fiscale suplimentare și, în unele cazuri, poate conduce ulterior la inițierea unei inspecții fiscale complete.

Diferențele cheie dintre inspecția fiscală și verificarea documentară

Inspecția fiscală este o procedură complexă, detaliată, desfășurată pe o perioadă mai lungă de timp și implică interacțiunea directă cu autoritatea fiscală. Aceasta oferă contribuabilului mai multe oportunități de a-și susține punctul de vedere, de a furniza documente suplimentare și de a corecta eventualele erori înainte de finalizarea procesului.

Verificarea documentară, în schimb, este o analiză administrativă, mai rapidă, bazată exclusiv pe documentele existente. Ea presupune mai puține interacțiuni directe și poate fi percepută de contribuabil ca fiind mai puțin intruzivă, dar este și mai rigidă în ceea ce privește posibilitatea de a aduce explicații suplimentare după emiterea deciziei.

În ambele cazuri, scopul final este același: identificarea eventualelor nereguli fiscale și recuperarea sumelor datorate bugetului de stat.

Cea mai importantă diferență dintre cele două tipuri de control fiscal este că în urma unei inspecții fiscale se închide perioada fiscală și astfel perioada controlată nu mai poate face obiectul unei inspecții fiscale pentru aceleași taxe și impozite, în timp ce decizia de impunere emisă în procedura verificării documentare este o decizie sub rezerva verificării ulterioare.

Cu alte cuvinte, aceasta din urmă NU închide perioada fiscală și ANAF poate reveni oricând cu o nouă verificare pentru aceleași taxe / impozite și pentru aceeași perioadă!

Cum ar trebui să reacționeze contribuabilii în fața unui control fiscal?

Indiferent dacă este vorba despre o verificare documentară sau o inspecție fiscală, atitudinea contribuabilului în fața controlului este foarte importantă.

În cazul unei verificări documentare, este esențial ca societatea să analizeze cu atenție înștiințarea primită, să verifice corectitudinea documentelor contabile și să pregătească un răspuns complet și bine argumentat, însoțit de toate documentele justificative necesare.

Dacă se primește o decizie de impunere în urma verificării, contribuabilul are dreptul să o conteste în termenul legal prevăzut de Codul de procedură fiscală. Însă, o abordare proactivă, cu răspunsuri clare și complete, poate preveni apariția unor astfel de decizii.

Când discutăm despre inspecții fiscale, colaborarea deschisă, furnizarea rapidă a documentelor solicitate și comunicarea constantă cu inspectorii fiscali pot face diferența între un control finalizat fără ajustări majore și o procedură cu implicații financiare semnificative.

Cum te poate ajuta Cabot Transfer Pricing?

Sprijinul unui consultant fiscal specializat poate transforma radical modul în care o companie gestionează o verificare fiscală. Cabot Transfer Pricing oferă suport complet în:

• Revizuirea documentației fiscale înainte de control;

• Asistență în pregătirea răspunsurilor către autoritățile fiscale;

• Consultanță strategică pentru gestionarea inspecțiilor fiscale complexe;

• Reprezentare în fața organelor de control și sprijin în eventualele contestații.

O strategie fiscală bine definită și susținută de specialiști reduce considerabil riscul de ajustări fiscale și asigură conformitatea cu cerințele legale în continuă schimbare.

Contactează echipa Cabot Transfer Pricing pentru a te asigura că afacerea ta este protejată în fața oricărui tip de control fiscal.